Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: le 30 décembre 2016 Comment déclarer les options d'achat d'actions sur votre déclaration de revenus L'article ci-dessus vise à fournir une information financière généralisée conçue pour éduquer un large public. Ne donne pas personnalisé d'impôt, d'investissement, juridique ou d'autres affaires et des conseils professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). Pour l'application mobile). ExpenseFindertrade n'est pas disponible auprès de TurboTax Travailleurs autonomes pour les personnes ayant certains types de dépenses et de situations fiscales, y compris le paiement des entrepreneurs ou des employés, le domicile ou les véhicules actuels, l'inventaire, l'assurance maladie ou la retraite, Revenu agricole. La disponibilité des transactions historiques à importer peut varier selon les institutions financières. Non disponible pour toutes les institutions financières ou toutes les cartes de crédit. QuickBooks Self-Employed Offer: Déposez votre déclaration 2016 TurboTax Self-Employed par 41817 et recevez votre abonnement gratuit à QuickBooks Self-Employed jusqu'au 43018. Activation requise. Connectez-vous à QuickBooks Self-Employed par 71517 via l'application mobile ou à selfemployed. intuitturbotax adresse électronique utilisée pour l'activation et de connexion. Offre valable uniquement pour les nouveaux clients indépendants de QuickBooks. Consultez QuickBooks pour la comparaison de prix. Lorsque vous utilisez TurboTax Self-Employed pour déposer vos taxes 2017, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed. Si vous ne déposez pas avec TurboTax Self-Employed par 41818, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed par 43018 pour une autre année au taux d'abonnement annuel alors en vigueur. Vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment à partir de la section de facturation de QuickBooks Self-Employed. Payer pour soi: Afin de payer le prix de TurboTax Autonome, vous aurez besoin d'au moins 600 en frais d'affaires déductibles. Ce calcul est fondé sur le taux de revenu de l'impôt sur le travail indépendant pour l'année d'imposition 2016. En tout temps et partout: les tarifs standard des messages et des données d'accès à l'Internet s'appliquent au téléchargement et à l'utilisation de l'application mobile. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. TurboTax Expert Help, Conseils fiscaux et SmartLook: inclus avec Deluxe, Premier et Self-Employed (via téléphone ou SmartLook) non inclus avec Federal Free Edition. La disponibilité des fonctionnalités varie selon le périphérique. Les conseils fiscaux sont gratuits. Le service, le niveau d'expérience, les heures d'ouverture et la disponibilité varient et sont sujets à des restrictions et à des changements sans préavis. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. Les plus populaires: TurboTax Deluxe est notre produit le plus populaire parmi les utilisateurs de TurboTax Online avec des situations fiscales plus complexes. Le produit comprend la préparation et l'impression des déclarations fiscales fédérales et le fichier électronique fédéral gratuit de jusqu'à 5 déclarations fiscales fédérales. Des frais supplémentaires s'appliquent pour les déclarations d'état électroniques. Les frais de dossier électronique ne s'appliquent pas aux déclarations de l'État de New York. Économies et comparaison des prix en fonction de l'augmentation de prix prévue en mars. Les prix peuvent changer sans avertissement. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. Cet avantage est disponible avec les produits TurboTax Federal sauf TurboTax Business. À propos de nos experts en matière de produits TurboTax: Le service à la clientèle et la prise en charge des produits varient selon la période de l'année. À propos de nos experts en fiscalité accrédités: Les conseils en fiscalité directe par téléphone sont inclus avec les frais de Premier et Home Business s'appliquant aux clients de base et de luxe. Les conseils fiscaux sont gratuits. Le service, le niveau d'expérience, les heures d'ouverture et la disponibilité varient et sont sujets à des restrictions et à des changements sans préavis. Non disponible pour les clients TurboTax Business. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. Importation des données: Importe les données financières des entreprises participantes. Quicken et QuickBooks ne sont pas disponibles avec TurboTax installé sur un Mac. Importations de Quicken (2015 et plus) et de QuickBooks Desktop (2011 et versions ultérieures) Windows uniquement. Importation Quicken non disponible pour TurboTax Business. Quicken produits fournis par Quicken inc. Quicken importation sujet à changement. Edition spéciale: Options de déclaration des taxes pour les impôts Cette semaine, un forum fiscal entier sur les options d'échange de rapports sur votre déclaration de revenus. Nous ne discuterons pas ici quelles options sont ou comment les utiliser. Pour cela, parcourez les forums Options dans les archives. (En passant, nous avons donné au Forum des options la semaine de congé, car cette colonne tue deux oiseaux d'une pierre, pour ainsi dire.) Mais avant d'arriver aux options, un rappel: Si vous mettez votre déclaration de 1998 sur l'extension en arrière En août, votre date limite de dépôt est fixée à minuit le vendredi 15 octobre. Donc, si vous avez des questions sous les armes, envoyez-les rapidement à la rue des impôts. Eh bien essayer de répondre à eux dans un bonus en milieu de semaine Tax Forum. Appels et placements La vente et l'achat d'appels et de mises sont rapportés comme ceux des stocks. Tout se passe à l'annexe D - Gains et pertes en capital. N'oubliez pas de soustraire les frais de commission du prix de vente et de les ajouter à votre coût original. Et utilisez l'excellent tableau de la page 52 de la publication 550 - Revenus et dépenses de placement pour d'autres conseils sur la détermination de votre prix de vente et de base. Si vos options expirent sans valeur ou le stock sous-jacent est appelé, vous devez le faire clairement. Si une option achetée a expiré, entrez la date d'expiration dans la colonne (c) et l'écriture a expiré dans la colonne (d). Si une option que vous avez accordée a expiré, entrez la date d'expiration dans la colonne (b) et l'écriture a expiré dans la colonne (e). Contrats à terme standardisés ou options sur indices Si vous négociez des contrats à terme réglementés, des contrats de change ou des options sans effet (options sur indices boursiers ou indices boursiers à grande échelle, comme l'indice SampP 500), les règles de présentation de rapports sont un peu différentes. Les gains et les pertes sur ces titres suivent la règle 6040 (voir la section 1256 du code des impôts) et doivent d'abord être déclarés sur le formulaire 6781 - Gains et pertes des contrats de l'article 1256 et des Straddles. La règle 6040 dit que 60 de vos gains ou pertes sur ces contrats est traité comme long terme et 40 est à court terme, indépendamment du temps réel theyre détenu. De plus, si vous avez une position ouverte dans l'un de ces titres à la fin de l'exercice, vous devez faire semblant de le vendre (ou de le marquer sur le marché) le 31 décembre. Tout cela va à la partie I du formulaire 6781, et c'est vraiment assez simple. Il vous suffit de remplir la description du titre et le gain ou la perte correspondants. Aucune date n'est requise. Une fois que vous travaillez à travers le formulaire, les nombres finaux des lignes 8 et 9 sont ensuite transférés à l'annexe D, lignes 4 ou 11, respectivement. Si vous avez des postes à cheval, la partie II de ce formulaire est tout pour vous. Vous avez juste à suivre les instructions ici. Bonne chance. Shorting Against the Box Si vous avez essayé d'aller court contre la boîte, mais la règle de vente constructive kicked in, il suffit de signaler la perte comme toute autre vente de stock. Pour la date de vente, utilisez la date à laquelle vous avez saisi la position longue. Donc, si vous avez acheté le stock à long le 6 octobre et n'a pas rencontré les règles de vente constructive, puis utilisez Oct. 6 comme la date de vente à l'annexe D. Il wouldnt mal à inclure la vente constructive dans la colonne de description ainsi. Règle de lavage-vente Si une perte sur la vente d'un stock ou d'une option est refusée à la suite de la règle de vente au lavage, vous avez un processus de déclaration de deux lignes devant vous. Tout d'abord, indiquez la perte comme vous le feriez pour toute autre perte de l'annexe D. Montrez le montant total de la perte comme un négatif dans la colonne (f). Mais sur la ligne suivante, il suffit d'entrer wash sale dans la colonne de description (a), et d'entrer la perte comme nombre positif dans la colonne de gain (f). C'est tout ce dont vous avez besoin pour cet élément de campagne. Positions courtes Seulement quand une position courte est fermée est là un événement taxable. Donc, vous ne signalez les ventes à découvert que dans l'année où vous les couvrez. Si vous détenez une position courte ouverte à la fin de l'exercice, vous ne serez pas redevable d'impôt. Toutefois, si vous avez des positions ouvertes le 31 décembre, le produit brut déclaré sur votre formulaire 1099B - Produit de transactions de courtage et d'échange de troc sera supérieur au montant indiqué dans votre déclaration de revenus. Vous devrez joindre un calendrier de rapprochement. Il peut être une simple feuille de papier avec votre nom et numéro de sécurité sociale sur elle. Écrire voir le calendrier ci-joint dans la colonne (a), puis joindre un formulaire qui devrait ressembler à ceci: Produit brut de courtier. Xxxx Moins de ventes à découvert à déclarer l'année prochaine. Aaaa Total indiqué à l'annexe D. zzzz Montrez le nombre final en tant que ventes totales dans la colonne (d) de l'annexe D. Pièces jointes Divers Étant donné que les opérations sur options ne sont pas déclarées sur le formulaire 1099B mais doivent être déclarées sur votre déclaration de revenus, . Si le prix de vente total que vous mentionnez sur votre déclaration de revenus est plus grand que le montant déclaré sur votre 1099B, vous n'aurez probablement pas de problème, dit Willy Weinstein, un spécialiste de la recherche fiscale au bloc HampR à Kansas City, Mo. Cas, vous payez plus d'impôt que l'Internal Revenue Service pense que vous devriez. Mais si le montant que vous indiquez est moins (c'est-à-dire que vous êtes un commerçant vraiment mauvais de options), attachez un programme simple expliquant la différence. Assurez-vous de mettre votre nom et numéro de sécurité sociale sur elle. Montrez ensuite la différence comme une somme forfaitaire. Dites que vous descendez 2 000. Il suffit de montrer que 2000 comme différence en raison des pertes de négociation d'options. Il n'est pas nécessaire de montrer toutes les transactions. Vous allez juste confondre l'IRS. Rappelez-vous, si tout ce que vous faites est des options commerciales, vous ne recevrez pas un formulaire 1099B du tout. Donc, encore une fois, joindre une explication rapide de votre chiffre d'affaires total (c'est-à-dire les ventes de négociation d'options). En règle générale, conservez tous vos dossiers de négociation, y compris vos bordereaux d'achat et de vente, pendant au moins trois ans après la date d'échéance de votre déclaration de revenus. Mais si quelque chose a un effet sur les années à venir, puis attendre à tout aussi longtemps qu'il est important pour votre déclaration de revenus, Weinstein dit. Gardez à l'esprit que vous pouvez juste attacher votre propre horaire de négociation. Assurez-vous qu'il contient toutes les mêmes informations que l'annexe D. Ensuite, il suffit de transférer les totaux généraux à l'annexe D et d'écrire. Voir annexe annexe dans la colonne de description. Il suffit d'écrire divers dans les colonnes de date. Assurez-vous de consulter l'annexe D de Mike Bauers pour plus d'exemples de ces conseils de rapport. Et si tout le reste échoue, il y a toujours les instructions de l'IRS pour l'annexe D. Les histoires fiscales du TSC visent à fournir des informations fiscales générales. Ils ne peuvent pas et ne tentent pas de fournir des conseils fiscaux individuels. Tous les lecteurs sont invités à consulter un comptable au besoin sur leur situation personnelle.
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